越南2025年第三季度的稅務(wù)新規(guī)，是近年來(lái)越南稅制改革中的一次重要調(diào)整。其中，企業(yè)所得稅法的擴(kuò)容成為焦點(diǎn)。此次修訂不僅涉及稅基和稅率的調(diào)整，還進(jìn)一步擴(kuò)大了稅收優(yōu)惠政策的適用范圍，并在征管方面加強(qiáng)了監(jiān)管力度。本文將從企業(yè)所得稅法的擴(kuò)容、優(yōu)惠加碼以及征管趨嚴(yán)三個(gè)方面進(jìn)行深入解讀。

首先，企業(yè)所得稅法的擴(kuò)容主要體現(xiàn)在對(duì)納稅人范圍的擴(kuò)大和稅基的調(diào)整。根據(jù)新規(guī)，越南政府將更多類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入企業(yè)所得稅的征收范圍。例如，部分傳統(tǒng)上免稅或適用較低稅率的行業(yè)，如互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)等，被明確納入應(yīng)稅范圍。對(duì)于跨境交易中的利潤(rùn)分配，越南也加強(qiáng)了對(duì)其的稅務(wù)審查，要求企業(yè)在申報(bào)時(shí)提供更詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和交易背景信息。這一調(diào)整旨在提高稅收公平性，防止企業(yè)通過(guò)復(fù)雜的稅務(wù)架構(gòu)規(guī)避納稅義務(wù)。

其次，為了吸引外資和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，越南在此次企業(yè)所得稅法修訂中加大了稅收優(yōu)惠政策的力度。例如，針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、綠色能源項(xiàng)目以及位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)，越南提供了更加優(yōu)惠的稅率。部分符合條件的企業(yè)可享受10%甚至更低的稅率，遠(yuǎn)低于一般企業(yè)的20%。對(duì)于在越南投資設(shè)立研發(fā)中心、開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)，政府還提供了額外的稅收抵免政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升技術(shù)水平。這些措施有助于增強(qiáng)越南在全球產(chǎn)業(yè)鏈中的競(jìng)爭(zhēng)力，吸引更多高質(zhì)量的外資進(jìn)入。

與此同時(shí)，越南政府也在強(qiáng)化對(duì)企業(yè)所得稅的征管力度。新規(guī)中明確要求企業(yè)必須按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)提交完整的稅務(wù)申報(bào)材料，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的定期檢查。對(duì)于未能按時(shí)申報(bào)或存在稅務(wù)違規(guī)行為的企業(yè)，越南稅務(wù)部門(mén)將采取更為嚴(yán)厲的處罰措施，包括罰款、滯納金以及限制其參與政府采購(gòu)等。越南政府還計(jì)劃引入更多的數(shù)字化稅務(wù)管理系統(tǒng)，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)，提高稅務(wù)稽查的效率和準(zhǔn)確性。這不僅有助于打擊偷稅漏稅行為，也有助于提升整體稅收管理的透明度和公正性。

值得注意的是，此次企業(yè)所得稅法的修訂也反映了越南政府在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型方面的戰(zhàn)略意圖。隨著越南經(jīng)濟(jì)逐步從勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)向高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，政府希望通過(guò)稅收政策引導(dǎo)企業(yè)向技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展方向邁進(jìn)。稅收優(yōu)惠政策不僅面向傳統(tǒng)制造業(yè)，也更加關(guān)注科技、環(huán)保和數(shù)字經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域。這種政策導(dǎo)向，有助于越南在全球價(jià)值鏈中實(shí)現(xiàn)更高層次的參與。

然而，對(duì)于企業(yè)而言，新的稅務(wù)規(guī)定也帶來(lái)了更多的合規(guī)挑戰(zhàn)。企業(yè)需要重新評(píng)估自身的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，確保符合新的申報(bào)要求和稅法規(guī)定。同時(shí)，企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃能力，以應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境。特別是跨國(guó)企業(yè)，在越南開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，必須更加謹(jǐn)慎地處理跨境交易的稅務(wù)問(wèn)題，避免因稅務(wù)不合規(guī)而面臨高額罰款或法律風(fēng)險(xiǎn)。

總體來(lái)看，越南2025年第三季度的企業(yè)所得稅法修訂，標(biāo)志著該國(guó)稅收政策正在向更加規(guī)范、透明和高效的模式轉(zhuǎn)變。一方面，稅收優(yōu)惠政策的加碼為企業(yè)提供了更大的發(fā)展空間；另一方面，征管力度的加強(qiáng)則意味著企業(yè)必須更加重視稅務(wù)合規(guī)。對(duì)于投資者和企業(yè)而言，理解并適應(yīng)這些變化，將是未來(lái)在越南市場(chǎng)成功運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵。隨著越南經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)和國(guó)際影響力的提升，其稅制改革也將繼續(xù)發(fā)揮重要作用，為國(guó)家的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。